Aujourd'hui, la plupart des entreprises, organisations et entreprises ont opté pour des équipements de caisse enregistreuse d'un nouveau style. L'introduction de caisses enregistreuses avec fonction d'envoi en ligne de données fiscales a apporté des changements significatifs dans le travail des entrepreneurs : une partie des déclarations a été annulée, de nouvelles exigences ont été établies pour effectuer des transactions via les caisses enregistreuses, des sanctions ont été prévues en cas de non-paiement. -l'utilisation ou la mauvaise utilisation du matériel. Les modifications ont également affecté les détails du chèque.
Dans le cas de la mémoire fiscale, les données de vente étaient enregistrées sur l'appareil puis transférées par l'entrepreneur au service des impôts. Aujourd’hui, les informations sont envoyées en ligne à l’autorité de régulation. Premièrement, cela permet à l'inspection des impôts de réduire le nombre de contrôles des entreprises et, deuxièmement, les risques que les hommes d'affaires fournissent des informations falsifiées sont minimisés. Pour transmettre correctement les informations à la caisse en ligne, il faut un intermédiaire qui est l'OFD. C'est l'opérateur qui transfère toutes les données vers le point final. Puisqu'il fait partie du système de transfert de données, les informations sur l'OFD sont incluses dans la liste des détails requis du reçu de caisse. En plus de cette exigence, les détails ont subi des modifications sur d'autres points, nous en reparlerons plus tard.
Exigences pour un reçu de caisse
- Aujourd'hui, il n'existe pas de format strict dans lequel les chèques doivent être générés, cependant, il existe une liste de détails qui doivent dans tous les cas être indiqués sur le chèque :
- Signe du calcul effectué (retour, dépense, reçu) ;
- Des informations sur date exacte, l'heure et le lieu de l'opération ;
- Le régime fiscal que le propriétaire de l'entreprise a choisi pour l'entreprise ;
- N° du dispositif de stockage des données fiscales du fabricant ;
- Liste/nomenclature des services fournis ou des biens achetés ;
- Règlement final indiquant le montant ;
- Montant de la taxe sur la valeur ajoutée ;
- Mode de paiement de l'acheteur : espèces, virement bancaire ;
- Site Web de l'opérateur de données ;
- Numéro du document de caisse ;
- Numéro d'équipe de caisse enregistreuse ;
- Numéro de téléphone ou e-mail de l'acheteur si un chèque virtuel a été envoyé.
Après avoir constaté une erreur sur un chèque, les représentants du service des impôts peuvent la considérer comme un défaut d'utilisation d'un matériel de caisse du type établi. Afin de corriger la situation et de prouver son innocence, l'entrepreneur devra tout mettre en œuvre. La probabilité qu'une amende soit infligée à l'organisation dans ce cas est assez élevée. Un homme d'affaires peut trouver des informations complètes sur les exigences légales dans le texte même du 54-FZ, en particulier dans l'article 4.7 de la loi.
Il convient de noter que les consommateurs ont également la possibilité de contrôler l'exactitude de l'enregistrement des documents de caisse.
Nom des marchandises sur le reçu
Les informations obligatoires sur un reçu de caisse en ligne comprennent également une liste/nomenclature des services fournis ou des biens achetés. Toutefois, cette exigence ne s’applique pas à tous les propriétaires de caisses enregistreuses en ligne. Pour les entrepreneurs ayant choisi la « fiscalité simplifiée », impôt imputé et brevet, il existe un avantage sous forme de report de l'indication de la gamme de produits sur le ticket de caisse jusqu'au 1er février 2021. Si le gouvernement n'introduit pas de nouvelles modifications à la législation avant l'expiration de l'avantage, ces entrepreneurs devront ajouter des informations sur le nom du produit sur les reçus de caisse.
Une exception dans ce cas concernera les entreprises vendant des produits soumis à accise. Ce segment de biens appartient à la catégorie de ceux sur lesquels l'État exerce un contrôle particulier.
Qu'est-ce que le ZN sur un ticket de caisse ?
L'abréviation ZN sur un ticket de caisse indique le numéro de série de la caisse enregistreuse elle-même. Le numéro de série est attribué à l'appareil immédiatement au moment de sa sortie par le fabricant. Le numéro est unique et ne peut être répété sur plusieurs appareils.
Le numéro de série sera exigé par l'entrepreneur au moment de la signature du contrat avec l'OFD. Un entrepreneur peut trouver les informations nécessaires sur le corps même de la caisse enregistreuse en ligne. S'il n'y a pas de ZN à la caisse, le dispositif de caisse doit être remplacé. Le fait est que dans ce cas, la caisse enregistreuse en ligne sera reconnue comme non conforme aux exigences de la loi, en conséquence, le bureau des impôts pourra très bien infliger une amende à l'entrepreneur ;
Qu'est-ce que le pH sur un chèque ?
L'abréviation signifie « numéro d'enregistrement de caisse enregistreuse en ligne ». Il est attribué au moment de l'enregistrement de l'appareil. Le numéro est l'un des détails requis pour les reçus de caisse en ligne conformément à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20/229@. Cela se reflète non seulement dans les reçus, mais également dans les rapports de trésorerie.
QR Code
En plus d'autres détails, les reçus de caisse contiennent désormais un type de données appelé code QR. Ce type Les entrepreneurs ne sont pas tenus de fournir des détails, mais la loi stipule que les équipements de caisse enregistreuse doivent avoir pour fonction d'indiquer un code QR, que ce détail soit imprimé ou non sur les tickets de caisse.
Un code QR peut intéresser un acheteur dans deux cas : lors de l’achat d’alcool et lorsqu’il est nécessaire de vérifier l’intégrité de l’entrepreneur.
Dans le premier cas, le QR code permettra au consommateur de vérifier si les boissons alcoolisées achetées en magasin sont sous licence.
Dans la seconde, l'acheteur peut vérifier si les informations concernant la vente ont été envoyées au bureau des impôts.
- Un code QR est une méthode de cryptage des données. Selon la loi, il doit contenir les informations suivantes :
- Date, heure d'achat ;
- Numéro de série du document généré ;
- Somme;
- Numéro du périphérique de stockage des données fiscales du fabricant.
Détails facultatifs
- L'e-mail ou le numéro de téléphone de l'acheteur doivent être indiqués sur le reçu uniquement si la version virtuelle est envoyée ;
- Le numéro de série de la caisse enregistreuse, bien qu'il soit souvent renseigné par défaut ;
- Textes publicitaires ou appel à l'acheteur ;
- Code QR, bien que certains pensent que la situation pourrait bientôt changer.
Il existe des détails de reçu de caisse qui ne sont pas obligatoires, par exemple :
Modifications des chèques
- Chèque à l'ancienne
- Organisation
- Numéro de série du KKT
- Numéro de document
- Somme
- Régime fiscal
- Reçu de caisse en ligne (du 1er juillet 2018 à 54 lois fédérales)
- Organisation
- Numéro de série du KKT
- Numéro de document
- Informations sur la date et l'heure d'achat
- Valeur avec TVA
- Signe fiscal
- L'endroit précis où le calcul a été effectué. Par exemple, dans le cas d'un commerce ambulant, le numéro de voiture est indiqué.
- Numéro de quart de caisse
- Liste des services fournis ou des biens achetés
- Coût unitaire
- le coût total
- Régime fiscal sélectionné
- Mode de paiement : espèces/virement bancaire
- Signe du calcul effectué (retour, dépense, reçu)
- Signe de message
- N° du support de stockage des données fiscales du fabricant
- Détails du caissier
- Coordonnées du vendeur, si un reçu électronique a été envoyé à l'acheteur
- Données de l'acheteur en cas d'envoi d'un chèque électronique
- Site Internet de l'OFD
- N° attribué à la caisse elle-même au moment de l'inscription au bureau des impôts
Exemple de reçu de caisse en ligne
- Nom:
- Document;
- Attribut de document ;
- Produit;
- Quantité;
- Coût par unité;
- Plein tarif;
- Taux d'imposition;
- Montant de la taxe;
- Montant total;
- Mode de paiement « espèces » ;
- Mode de paiement « autre qu'en espèces » ;
- Régime fiscal;
- Montant de la TVA;
- Détails du caissier ;
- Changement;
- Organisation;
- Adresse du produit à vendre ;
- Site Internet permettant de vérifier l'exactitude d'un chèque ;
- Numéro de chèque ;
- Date, heure de formation ;
- N° attribué à la caisse elle-même au moment de l'inscription auprès de l'administration fiscale ;
- Signe de données ;
- QR Code.
Chèque électronique
Un chèque électronique est absolument identique à la version papier du document. Le reçu virtuel de la caisse enregistreuse en ligne contient les mêmes informations que le reçu papier. De plus, il a la même force juridique. Sa principale différence réside dans le fait que le chèque électronique ne doit pas être transmis à l'acheteur à coup sûr. Il doit être envoyé à l'email ou au numéro de téléphone de l'acheteur
si l'acheteur a exprimé le désir de le recevoir.
Si le vendeur a ignoré la demande de l’acheteur d’envoyer un chèque et que l’acheteur a à son tour adressé une plainte au Service fédéral des impôts, l’entrepreneur sera condamné à une amende.
Une version papier du reçu doit dans tous les cas être remise à l'acheteur.
Nouvelles exigences pour BSO
Comment puis-je vérifier le reçu d'un acheteur ?
- L'acheteur peut vérifier l'authenticité et l'exactitude du reçu de caisse de plusieurs manières :
- Évaluer visuellement la disponibilité des détails requis conformément au 54-FZ
- Effectuer un contrôle à l'aide d'un programme OFD spécial installé sur le gadget de l'acheteur ;
- Vérifiez le chèque à l'aide du programme du Service fédéral des impôts.
L'acheteur peut effectuer la vérification proprement dite à l'aide d'un code QR ou des informations de paiement provenant d'un reçu.
Qu'est-ce qu'un contrôle de correction sous 54-FZ
Selon le 54-FZ, un chèque de correction est un document permettant de procéder à des ajustements. Il est nécessaire lorsqu'une somme d'argent est identifiée à la caisse qui n'est pas incluse dans le programme. La situation peut se présenter si le calcul a été effectué au moment d'une panne de courant, d'une panne de réseau, etc. Une note avec une justification détaillée doit être conservée avec le document.
Qu'est-ce qu'un chèque de remboursement
- Un chèque de remboursement est un document que le caissier génère dans deux cas :
- L'acheteur a décidé de restituer la marchandise ;
- Si le caissier a mal poinçonné le chèque et a découvert l'erreur en présence de l'acheteur.
Il n'est pas nécessaire de créer un contrôle de correction, car rien n'a réellement besoin d'être corrigé.
Amendes
Si un entrepreneur émet des chèques contenant des informations incorrectes aux clients, l'administration fiscale peut présenter une réclamation à l'entrepreneur conformément à la clause 4 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, cependant, il n'existe aujourd'hui aucun article dans le Code des infractions administratives réglementant les amendes pour les détails incorrects d'un chèque. En conséquence, vous pouvez déposer une plainte auprès du Service fédéral des impôts. Une autre question est de savoir si un entrepreneur a besoin de « frictions » avec le bureau des impôts, d'autant plus qu'il existe des déficiences dans l'exécution des encaissements.
jusqu'à 2000 roubles
équivaudra à une amende pour les entrepreneurs individuels si les chèques ne sont pas émis aux clients
jusqu'à 10 000 roubles
équivaudra à une amende pour la LLC si les chèques ne sont pas émis aux clients
Les entrepreneurs ont toutes les chances d’éviter les pénalités du fisc. Pour ce faire, il est nécessaire de respecter toutes les exigences légales lors de l'exercice des activités de l'entreprise. Si la question concerne les encaissements et les détails associés, le problème est également résolu ici tout simplement. Presque tous les équipements et logiciels de caisse enregistreuse standard sont conformes par défaut aux exigences légales.
Les seules exceptions seront les appareils qui ne sont pas inclus dans le registre des caisses enregistreuses. Un entrepreneur ne devrait pas acheter de tels appareils, même si leur prix est plusieurs fois inférieur à celui du produit d'origine. La volonté d’économiser de l’argent sur l’achat de matériel de caisse peut entraîner à la fois une amende et la privation de la licence d’entrepreneur si des infractions particulièrement graves sont détectées.
Question Réponse
Quel chèque dois-je émettre si l'acheteur effectue un paiement anticipé ?
Il est nécessaire de générer un document de caisse indiquant le montant total de l'avance, avec l'indicateur de calcul « avance ».
Quand ne peut-on pas indiquer la TVA sur un ticket de caisse ?
Le taux d'imposition peut ne pas être indiqué sur le chèque si l'entrepreneur en est exonéré.
Loi fédérale– 54 « Sur l’utilisation des systèmes de caisse enregistreuse lors des paiements en Fédération Russe» l'obligation de transférer les sujets a été établie activité entrepreneuriale sur caisse enregistreuse en ligne nouvel échantillon. Ayant travaillé sans caisse enregistreuse ou utilisant des caisses enregistreuses ordinaires au cours des dix dernières années, il est difficile pour les hommes d'affaires de comprendre immédiatement les exigences légales. Outre les questions de choix du type et modèle approprié caisses enregistreuses en ligne, les changements ont affecté l'ordre du service client. Les années précédentes, le chèque papier remis aux clients contenait sept éléments, les champs restants étant remplis par le caissier selon les besoins. Après le 01/07/2018, les coordonnées requises pour un ticket de caisse en ligne contiennent 25 points. Parmi celles-ci, 18 valeurs sont nouvelles. Espèces sélectionnées Les entrepreneurs individuels travaillant dans le secteur du commerce de détail, des services au public et dans le secteur de la restauration ont bénéficié d'un sursis pour la mise en œuvre de ces normes jusqu'au 01/07/2019.
Important! Le respect de la législation concernant la forme des détails du reçu de caisse en ligne a été grande importance. En cas de non-respect de ces exigences, une amende de 2 000 roubles pour les entrepreneurs individuels et de 10 000 roubles pour entités juridiques et les organisations établies par le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.
Types de chèques
Contrairement à l'édition précédente, la loi prévoit deux types de contrôles : papier et électronique. L'émission d'un document électronique est devenue possible après l'introduction de caisses enregistreuses modernes dotées d'une connexion Internet pour les paiements. La question de la réception du type de chèque est décidée par l'acheteur. Par défaut, le caissier doit poinçonner un chèque papier ordinaire comportant vingt-cinq éléments requis. Un exemple de chèque papier est un reçu ordinaire d'une largeur de 40 à 55 millimètres. La durée du reçu dépend du nombre de biens vendus ou de services fournis. Toutefois, le client a le droit de demander l'émission d'une forme électronique du chèque. Dans ce cas, le chèque est envoyé à l'acheteur par email ou par SMS sur un numéro de téléphone portable. Afin de ne pas se laisser distraire par la recherche de la forme du chèque, un gros chaînes de vente au détail des cartes spéciales sont mises en circulation, à réception desquelles sont inscrites les coordonnées nécessaires à un contrôle électronique. Les entrepreneurs travaillant avec des distributeurs automatiques sont exemptés de cette procédure, qui est effectuée pour eux par un dispositif automatique, visible lors du réapprovisionnement de leur compte avec services mobiles ou payer les factures de services publics.
Détails du chèque requis pour la caisse enregistreuse en ligne en 2018
Les exigences relatives à la forme et aux détails du nouveau reçu de caisse sont définies à l'art. 4.7 54-FZ, 290-FZ et comprennent les points suivants :
- Nom ou type de document - reçu de caisse, formulaire de déclaration stricte, rapport de fin d'équipe et autres.
- Numéro de série du chèque. Il est indiqué à côté du nom et ne peut être répété. Chaque opération de trading s'effectue à l'aide d'un nouveau numéro.
- Date et heure d'achat. Registres de caisse en ligne heure exacte l'opération effectuée. A cet effet, une horloge est intégrée à l'appareil.
- La quantité de biens fournis ou le nom du service fourni.
- Le coût des biens vendus ou des services fournis. Le caissier reçoit ces informations en saisissant le code-barres du produit avec un scanner spécial ou en saisissant manuellement le code de service.
- Montant total de l'achat. Fourni automatiquement par le système.
- Montant de la taxe. Les types de taxes applicables lors de la réalisation d'une opération commerciale sont indiqués.
- Montant de la taxe sur la valeur ajoutée. Le programme résume le montant de la TVA pour l'ensemble du produit.
- Formulaire de calcul. Cette colonne indique le mode de paiement par le client - en espèces ou non. Pour certains types de services, il est possible d'accepter les paiements par monnaie électronique - Webmoney ou Qivi.
- Email et numéro de téléphone portable du client. Un chèque électronique est envoyé à ces coordonnées.
- Signe de paiement. Cet élément doit être distingué du « type de document ». Cette colonne indique la dépense, la recette, le retour de dépense et le retour de quittance. Chacune de ces opérations est réalisée par des touches distinctes du dispositif de calcul. Si le caissier effectue une opération incorrecte, il doit corriger l'erreur. Ainsi, avant d'émettre un document de caisse, il est nécessaire d'émettre un chèque rectificatif accompagné d'une note expliquant la situation. Conformément à la législation en vigueur, un contrôle rectificatif doit contenir les mêmes données qu'un document ordinaire, à l'exception des adresses email du client et de l'expéditeur.
- Nom des biens et services spécifiques fournis. Une liste de produits vendus à l'unité est établie.
- Coût par produit vendu ou service fourni. Le prix exact pour lequel le produit a été acheté est indiqué.
- Taux de TVA. Le taux de TVA pour chaque produit est fixe. Actuellement, il est égal à 0, 10 et 18% selon le produit.
- NOM ET PRÉNOM. la personne qui a effectué l'opération de trading, position.
- Numéro de série du PCC. Ce numéro est enregistré sur la caisse enregistreuse en ligne elle-même et est paramétré lors de la mise en service de l'appareil.
- Détails juridiques d'un entrepreneur individuel ou d'une organisation qui vend des biens ou fournit des services. Le NIF doit être indiqué.
- Le numéro de l’équipe qui rompt le chèque.
- Système de taxation des vendeurs.
- L'adresse du site Web de l'organisme autorisé qui vérifie la légalité des opérations de règlement - le Service fédéral des impôts (www.nalog.ru).
- Numéro d'enregistrement de la caisse enregistreuse, attribué par l'administration fiscale.
- Numéro de document fiscal. Détermine sous quel numéro le chèque est traité dans la campagne fiscale.
- Numéro de série du lecteur fiscal. Les informations sur les transactions effectuées sont enregistrées sur les disques fiscaux, qui sont enregistrés auprès du bureau des impôts pour une durée de 13 à 36 mois. Les informations de stockage fiscal sont envoyées à l'opérateur de données fiscales puis à l'administration fiscale.
- Signe fiscal du document. Au bas du chèque est inscrite la colonne « FPD ». Le dispositif de stockage fiscal vérifie les informations avec ces chiffres avant d'envoyer les données fiscales aux services compétents.
- QR Code. L'image à la fin du reçu contient les détails électroniques du reçu de vente. En joignant un reçu à l'écran du smartphone, le client reçoit les informations nécessaires sur l'opération de trading réalisée.
Important! Si une erreur est constatée lors de l'achat d'un article, le caissier remplit la fonction de « retourner l'article ».
Les informations ci-dessus sur ce qui doit figurer sur le reçu de caisse en ligne sont reçues via le logiciel de l'équipement de caisse enregistreuse.
Ces éléments sont saisis dans le chèque via le système de comptabilité des matières premières.
Important! La législation prévoit le droit des entrepreneurs individuels qui fonctionnent selon un système d'imposition simplifié, un impôt unique sur les revenus imputés, un système de brevets ou un impôt agricole unifié de ne pas inscrire le nom et la quantité des biens vendus et des services fournis sur un reçu papier. .
Ces détails du nouveau chèque sont envoyés directement à la caisse en ligne.
Important! Les informations obligatoires sur le ticket de caisse doivent être imprimées sur du ruban adhésif de haute qualité et ne pas être effacées pendant six mois.
Détails facultatifs du ticket de caisse en ligne
En plus des mentions obligatoires d'un ticket de caisse en ligne, les entrepreneurs peuvent, de leur propre initiative, définir des mentions supplémentaires ou facultatives.
Si le client souhaite recevoir une copie électronique d'un chèque papier, le caissier demande ses données personnelles et les saisit dans la base de données. logiciel caisse. Dans la colonne « Adresse de l'acheteur », saisissez l'adresse e-mail du client et dans la ligne « Adresse de l'expéditeur », indiquez l'e-mail du vendeur - un entrepreneur individuel ou une personne morale.
Il est également possible d’indiquer sur le reçu les informations publicitaires du vendeur, les promotions et les réductions applicables lors de l’achat de biens. Il est recommandé d'apposer le logo de l'entreprise sur le document de caisse. Selon les experts, cela a un effet positif sur la notoriété de la marque de l’organisation et sur l’attitude des clients.
Un homme d'affaires a le droit d'écrire sur un chèque papier diverses salutations adressées aux clients telles que « Bienvenue ! ou "Bon après-midi !", "Merci pour votre achat !" ou "A bientôt!"
L'entrée en vigueur de la loi fédérale n° 54 sur l'utilisation des caisses enregistreuses a permis de systématiser le travail des entités commerciales en introduisant les caisses enregistreuses en ligne dans les opérations commerciales. L'étape suivante pour optimiser le chiffre d'affaires et enregistrer les biens vendus et les services fournis consistait à indiquer les détails requis sur le reçu de caisse. 25 points, qui sont inscrits dans le document de caisse, vous permettent de recevoir informations complètes sur le processus d’achat et de vente ou sur les services fournis. La numérisation des petites, moyennes et grandes entreprises en Russie a un effet positif sur la sortie de l'économie nationale de l'ombre et contribue à la croissance de la production en sécurisant les caisses enregistreuses en ligne dans les points de vente du pays.
Les exigences en matière d'équipement de caisse enregistreuse ont changé. Un nouveau concept de « caisse enregistreuse en ligne » a vu le jour. L'essence des changements est simple : désormais les données fiscales sont transmises au Service fédéral des impôts en temps réel. Dans notre article, vous apprendrez ce que doit contenir un reçu de caisse en ligne et comment vérifier son authenticité.
Dans l'article:
Que doit contenir un reçu de caisse en ligne
La principale caractéristique d'un reçu de caisse en ligne est un code QR, qui permet de déterminer la légalité de l'achat effectué. En plus de ce code, il existe un certain nombre de précisions obligatoires (article 1 approuvé, article 4.7 de la loi fédérale du 22 mai 2003 54-FZ) :
- nom du document et son numéro
- numéro de série par quart de travail
- date, heure et adresse d'émission du chèque
- nom du vendeur et numéro d'identification fiscale
- indicateur de paiement (arrivée, retour)
- prix unitaire
- quantité et gamme de produits vendus
- coût des biens achetés d'un article
- montant de TVA alloué
- Taux de TVA
- montant total de TVA sur le chèque
- montant total du règlement du chèque
- mode de paiement – espèces/carte bancaire
- fonction et nom complet de la personne (caissier)
- ZN – numéro de série du KKM
- adresse du site Web pour vérifier le numéro de série du chèque
- Numéro d'enregistrement du PCC
- numéro de série du lecteur fiscal
- indicateur de données fiscales
Exemple d'un nouveau ticket de caisse en ligne
Vous trouverez ci-dessous un exemple de reçu de caisse en ligne - à quoi il devrait ressembler.
Pour plus de clarté, il existe une transcription pour les détails.
Veuillez noter que le nouveau reçu pour les biens et services doit inclure la TVA. Notre reçu indique où indiquer le nom, la quantité et le coût des biens (services).
Tableau. Détails du reçu de caisse régulier et nouveau avec décodage
Le tableau contient les exigences pour un reçu de caisse en ligne ; il doit contenir les détails requis.
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Contrôle régulier |
Vérification en ligne |
|---|---|
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1. Nom de l'organisation |
1. Nom de l'organisation |
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2. NIF de l'organisation |
2. NIF de l'organisation |
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3. Numéro de série de la caisse enregistreuse |
3. Numéro d'enregistrement de la caisse enregistreuse |
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4. Numéro de série du chèque |
4. Numéro de série du quart de travail |
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5. Date et heure d'achat (prestation de service) |
5. Date et heure du calcul |
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6. Coût d'achat (service) |
6. Taux et montant de la TVA |
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7. Signe du régime fiscal |
7. Signe fiscal du document |
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8. Lieu de règlement : - adresse avec code postal, si le règlement a eu lieu sur place ; - le nom et le numéro de la voiture, si le paiement a été effectué en transport ; - l'adresse du site Internet si l'achat est effectué en ligne |
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9. Numéro de quart de travail |
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10. Nom des biens, travaux, services |
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11. Prix unitaire de biens, travaux, services, tenant compte des remises et majorations |
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12. Quantité et coût des biens, travaux, services, en tenant compte des remises, des majorations et en indiquant le taux de TVA |
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13. Régime fiscal |
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14. Mode de paiement - espèces et (ou) par virement bancaire |
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15. Montant du paiement - en espèces et (ou) par virement bancaire |
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16. Signe de paiement : - reçu (réception d'argent de l'acheteur) ; - retour de réception (remboursement de l'argent à l'acheteur) ; - dépense (émission d'argent à l'acheteur) ; - restitution des frais (quittance d'argent préalablement délivrée à l'acheteur) |
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17. Nom du document |
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18. Signe fiscal du message (pour un chèque stocké dans un lecteur fiscal ou transféré au Service fédéral des impôts) |
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19. Numéro d'ordre du document fiscal |
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20. Numéro de série de l'instance du modèle de campagne fiscale |
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21. Fonction et nom du caissier (sauf pour les paiements via Internet) |
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22. Adresse e-mail de l'entreprise si un chèque est envoyé à l'acheteur en ligne |
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23. Adresse email ou numéro d'abonné de l'acheteur si un chèque lui est adressé via Internet |
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24. Adresse du site Web où vous pouvez vérifier votre reçu |
Comment vérifier l'authenticité d'un reçu de caisse en ligne
Afin de vérifier l'authenticité d'un reçu de caisse en ligne, vous devez télécharger un application mobile sur votre smartphone « Vérification d'un ticket de caisse ». L'application a été développée par le Service fédéral des impôts de Russie et vous permet non seulement de vérifier l'intégrité du vendeur, mais également de sauvegarder les reçus dans en format électronique.
Il existe deux manières d'identifier un chèque :
Le citoyen l'installe sur son téléphone et le remet au caissier lors de l'achat. Le caissier lit avec un scanner code spécial depuis l’écran du téléphone portable. C'est ainsi que KKT comprend qui doit envoyer le reçu de caisse par voie électronique.
L'application est disponible en téléchargement sur Google Play et Apple Store. Comment ça marche? Installez sur votre téléphone. Allez ensuite dans le menu et entrez votre téléphone ou votre e-mail et créez un mot de passe. Attendez un code de confirmation à 6 chiffres du Service fédéral des impôts. Entrez le code dans l'application - c'est prêt. Présentez l'application au caissier, il scannera les codes et enverra le reçu sur votre téléphone ou votre e-mail (vous pouvez choisir où dans l'application). Dans ce cas, aucun reçu imprimé ne sera délivré.
Vous avez désormais tous vos reçus stockés au même endroit et vous pouvez les consulter et les vérifier à tout moment ! C'est plus pratique que dans une banque client, car le reçu contient non seulement le montant de l'achat, mais également des détails sur les marchandises, les taxes, des informations détaillées sur le vendeur, etc. Tous les détails du chèque de caisse sont dans l'article "".
A partir du 1er juillet 2017, un chèque peut être envoyé à e-mail ou téléphone mobile acheteur (à sa demande).
À partir du 1er juillet - chèques électroniques payants KKT au lieu des chèques papier
A partir du 1er juillet, tout acheteur pourra demander un reçu de caisse électronique en caisse au lieu d'un reçu papier. Vous ne pouvez pas refuser. Pour le vendeur, les chèques électroniques sont payés ; l'opérateur de données fiscales doit payer pour chaque chèque. Cela a été rapporté lors du séminaire « Changements dangereux dans le système fiscal simplifié pour le 2ème semestre 2017 » par l'expert en système fiscal simplifié Nadezhda Samkova.
« Selon la loi, vous avez une obligation : si avant d'effectuer le paiement, l'acheteur vous demande d'envoyer un chèque à un email ou à un numéro de téléphone. L’envoi d’un chèque par courrier via un opérateur est gratuit. Mais par SMS, c’est payant.” - a déclaré Samkova.
Les tarifs d'envoi de SMS peuvent être obtenus auprès des opérateurs de données fiscales. Par exemple, l'un des tarifs est de 100 roubles pour 100 SMS. C'est le vendeur qui paie les SMS, pas l'acheteur. L'amende en cas de non-envoi de SMS est de 10 000 roubles.
Types de reçus de caisse en ligne
Quel doit être le ticket de caisse à la caisse en ligne ? Les nouvelles caisses enregistreuses peuvent émettre un chèque régulier, dont nous avons parlé dans cet article.
De plus, lors des paiements en ligne, les vendeurs peuvent émettre deux nouveaux types de chèques :
- contrôle de correction ;
- vérifiez avec le signe « retour de récépissé ».
Le chèque de correction est poinçonné lorsque le vendeur corrige l'erreur commise (clause 4, article 4.3 de la loi n° 54-FZ). Par exemple, si vous n’avez pas poinçonné de chèque de banque ou si vous avez frappé un chèque, mais avec un montant erroné. Après avoir ouvert une équipe, l'utilisateur de la caisse peut à tout moment effectuer un contrôle de correction du montant non comptabilisé, en indiquant la date. Disons que l'équipe est ouverte le 20 mars et que le chèque de correction est affiché le 3 mars.
Un chèque portant la mention « retour d'accusé de réception » est émis :
Quelle est la responsabilité si le chèque ne répond pas aux exigences ?
S'il manque au moins une information obligatoire, le chèque n'est pas valide.
À partir du 1er juillet 2019, tous ceux qui ne l'ont pas encore fait commenceront à utiliser les caisses enregistreuses en ligne à coup sûr (voir « »). Pour eux, ainsi que pour ceux qui utilisent déjà des caisses enregistreuses en ligne, mais ne savent pas à quoi sert chaque détail de chèque, les experts du service « » ont élaboré une aide-mémoire pour un ticket de caisse. L'aide-mémoire se présente sous la forme d'un tableau, où formulaire accessible indique quelles informations doivent figurer sur un reçu de caisse et ce que tel ou tel détail signifie. De plus, à partir de l'article, vous pourrez découvrir où la gamme de produits apparaît à la caisse et comment indiquer correctement son nom sur le ticket de caisse.
Quel est le format des données fiscales
Quels détails doivent figurer sur le reçu de caisse ?
Les mentions obligatoires que doit contenir un reçu de caisse sont indiquées au paragraphe 1 de l'article 4.7 de la loi fédérale n° 54-FZ du 22.05.03 (ci-après dénommée loi n° 54-FZ). Et l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20/229@ décrit comment ces détails sont affichés sur le chèque et établit également quels détails sont requis pour chacun des FFD.
Veuillez noter que ni la loi n° 54-FZ ni l'ordonnance n° MMV-7-20/229@ ne précisent dans quel ordre les détails doivent être placés sur le reçu de caisse. En règle générale, les informations sont placées sur le reçu par blocs (par exemple, des informations sur le propriétaire de la caisse enregistreuse, des informations sur la caisse enregistreuse, etc.). Le tableau ci-dessous répertorie les détails qui sont indiqués dans chaque bloc (la liste des détails est donnée sur la base de la loi n° 54-FZ). Les détails qui nécessitent des explications sont mis en évidence dans le bloc sur des lignes séparées.
Que signifient les détails du reçu de caisse ?
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Détails inclus dans le bloc |
Remarques |
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| Informations sur le propriétaire de la caisse enregistreuse | |
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Nom et NIF de la personne morale ou Nom complet et numéro d'identification fiscale d'un entrepreneur individuel |
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Informations sur la caisse |
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Numéro d'enregistrement du PCC ; numéro de série du modèle FN |
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Adresse de facturation |
Adresse où la caisse enregistreuse est utilisée |
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Lieu d'établissement |
Nom du magasin ou adresse du site Web de la boutique en ligne |
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Informations de service sur le chèque |
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Titre du document ; date et heure de génération du reçu ; numéro de quart de travail ; numéro de reçu d'équipe |
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Numéro d'ordre du document fiscal |
Le compte à rebours commence à partir du moment où la campagne budgétaire est activée, c'est-à-dire tous les documents qui sont au FN sont pris en compte, pas seulement les chèques |
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Le système de taxation utilisé dans le calcul |
Une caisse enregistreuse peut être utilisée pour plusieurs régimes fiscaux, mais un seul régime fiscal peut être indiqué sur le ticket de caisse. |
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Adresse du site Web du Service fédéral des impôts |
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Signe fiscal du document |
Assure l’exactitude et l’intégrité du document |
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Adresse email de l'expéditeur du chèque |
E-mail de l'opérateur des données fiscales (FDO) ou du propriétaire de la caisse, s'il envoie lui-même les chèques à l'acheteur |
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Informations sur le caissier |
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Fonction, nom, NIF (le cas échéant) du caissier |
Il s'agit d'informations sur la personne qui a effectué le règlement avec l'acheteur. Lors de la vente via des distributeurs automatiques et lors du paiement par moyen de paiement électronique via Internet, ces données ne sont pas indiquées. |
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Informations sur les biens vendus (travaux effectués, services fournis) |
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Nom des biens (travaux, services) |
Le nom de chaque produit, œuvre ou service est indiqué si leur volume et leur liste peuvent être déterminés au moment du paiement. Entrepreneurs individuels sur la fiscalité simplifiée, taxe agricole unifiée, UTII, PSN, jusqu'au 1er février 2021, ils ne peuvent pas indiquer le nom du produit s'ils ne vendent pas de produits soumis à accises |
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Nombre de biens (travaux, services) |
Les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié, taxe agricole unifiée, UTII, PSN ne pourront indiquer la quantité de marchandises qu'au 1er février 2021, s'ils ne vendent pas de produits soumis à accises |
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Prix unitaire de bien (travaux, services), tenant compte des remises et des majorations |
Le reçu doit afficher le prix, y compris les remises et les majorations. La remise (majoration) est calculée dans le logiciel de caisse, la valeur finale est transférée à la caisse et affichée sur le ticket de caisse |
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Attribut du sujet de calcul (apparaît à partir de FFD 1.05) |
L'une des valeurs est précisée : marchandises, produits soumis à accise, travail, service, pari de jeu, gains, billet de loterie, gains de loterie, lecture, paiement ou débours, frais d'agence |
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Indicateur de méthode de calcul (apparaît à partir de FFD 1.05) |
L'une des valeurs est précisée : paiement intégral - paiement intégral des marchandises, compte tenu de l'avance ou du prépaiement, effectué lors du transfert des marchandises ; Prépaiement à 100 % - paiement anticipé intégral avant la livraison des marchandises ; prépaiement - paiement anticipé partiel avant le transfert des marchandises ; paiement anticipé - si au moment du paiement il est impossible de déterminer la liste des marchandises, vous pouvez indiquer dans le chèque « l'avance » et le montant des fonds effectivement reçus, sans indiquer le nom de la marchandise (pour plus d'informations sur cette situation , voir ci-dessous dans le chapitre « Comment indiquer le nom des biens (travaux, services) dans le chèque "); paiement partiel et crédit - paiement partiel des marchandises au moment du transfert à l'acheteur avec paiement ultérieur des marchandises à crédit ; transfert à crédit - transfert de marchandises impayées à l'acheteur sous condition de paiement ultérieur à crédit ; paiement du prêt - paiement des marchandises qui ont été préalablement transférées à l'acheteur avec la condition d'un paiement ultérieur à crédit. Remarque : les mêmes valeurs sont utilisées pour indiquer le mode de paiement des travaux effectués et des services rendus |
| Informations sur le pays d'origine des marchandises | Affiché à compter du 1er juillet 2019, lors de paiements entre deux organisations, entre deux entrepreneurs individuels ou entre une organisation et un entrepreneur individuel |
| Numéro d'enregistrement de la déclaration en douane | Affiché pour les marchandises importées, à compter du 1er juillet 2019, lors de paiements entre deux organisations, entre deux entrepreneurs individuels ou entre une organisation et un entrepreneur individuel |
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Informations sur les montants des ventes, la TVA, les droits d'accises et les méthodes de calcul |
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Signe de calcul |
Les fonctionnalités de calcul suivantes existent : réception - dès réception des fonds de l'acheteur ; retour de réception - lorsque les fonds reçus de sa part sont restitués à l'acheteur ; dépense - lors de l'émission de fonds à l'acheteur (par exemple, acceptation de la ferraille) ; remboursement des frais - reçu de l'acheteur des fonds qui lui sont délivrés (situation assez rare) |
| Formulaire de calcul et montant du paiement |
Il est indiqué comment les biens, travaux ou services ont été payés - en espèces ou par des moyens non monétaires. Jusqu'au 30 juin 2019 inclus, il est permis d'indiquer « ÉLECTRONIQUE » au lieu de « NON-CASH » (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 20 décembre 2018 n° ED-4-20/24850 ; voir « ») . Le montant du paiement est également indiqué. Veuillez noter que si un produit est vendu avec les fonds d'un établissement de crédit et que l'argent est transféré de la banque sur le compte courant du vendeur, le vendeur doit également émettre un chèque et le formulaire de paiement sera électronique. |
| Coût des biens (travaux, services) prenant en compte les remises et majorations, indiquant le taux de taxe sur la valeur ajoutée | Le taux de TVA peut ne pas être indiqué si le vendeur n'est pas assujetti à la TVA, ou si le produit (travaux, services) n'est pas soumis à la TVA. |
| Montant du calcul (total) | Si le reçu contient plusieurs marchandises avec des taux de TVA différents, vous devez lister tous les taux et montants correspondants. Le montant de calcul peut être composé de plusieurs valeurs. Par exemple, une partie du montant peut être payée en espèces, l'autre partie - par voie électronique et la partie restante - en compensant une avance versée précédemment. Les valeurs suivantes sont possibles :
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Code nomenclature du produit |
Ce code doit être affiché si le produit est soumis à un étiquetage obligatoire. Les codes correspondants sont prévus par la loi fédérale du 28 décembre 2009 n° 381-FZ. Ces codes doivent être indiqués sur le récépissé trois mois après l'entrée en vigueur acte légal sur l'introduction de l'étiquetage obligatoire pour un produit particulier (voir « »). |
| Montant de la taxe d'accise | Affiché pour les produits soumis à accises, à compter du 1er juillet 2019, dans le cadre de règlements entre deux organisations, entre deux entrepreneurs individuels ou entre une organisation et un entrepreneur individuel |
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Informations sur l'acheteur |
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| Numéro de téléphone ou adresse e-mail de l'acheteur (client) |
Ces informations sont fournies si :
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| Nom de l'acheteur (nom de l'entreprise ou nom complet de l'entrepreneur) et NIF de l'acheteur |
Affiché à partir du 1er juillet 2019, lors des paiements entre deux organisations, entre deux entrepreneurs individuels ou entre une organisation et un entrepreneur individuel |
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QR Code |
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Un code-barres bidimensionnel contient sous forme codée les détails du contrôle d'un encaissement (date et heure de règlement, numéro d'ordre du document fiscal, attribut de paiement, montant du règlement, numéro de série du fonds financier, attribut fiscal du document) |
Le Service fédéral des impôts a développé une application mobile gratuite avec laquelle l'acheteur peut lire le code QR et retrouver son reçu. Vous pouvez télécharger l'application sur Magasin d'applications(« Vérification d'un reçu de caisse auprès du Service fédéral des impôts de Russie ») ou sur Google Play (« Vérification d'un reçu de caisse ») |
Un reçu de caisse délivré par un agent payeur ou un agent de paiement bancaire indique en outre des détails concernant les activités de ces intermédiaires : le montant de la rémunération reçue du payeur (si facturée), les numéros de téléphone de contact de l'agent payeur et du fournisseur, etc.
Comment les informations sur le produit apparaissent sur un reçu
Les informations saisissent le ticket de caisse à partir de trois sources : de la caisse elle-même (il s'agit notamment des coordonnées précisées lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse), du logiciel de caisse et du service de comptabilité des marchandises (nom de la marchandise, prix unitaire des marchandises et taux de TVA).
En bref, le service de comptabilité des matières premières est la source de la gamme de produits pour la réception. Vous téléchargez votre liste de prix au format Excel vers un service de comptabilité des matières premières (par exemple, vers « »). Sur cette base, le service crée des fiches produits - c'est ainsi que la gamme de produits est complétée. Si vous ne disposez pas de grille de prix au format Excel, alors vous pouvez ajouter un produit à l'assortiment par scanning : vous lisez le code sur le produit, Kontur.Market retrouve ce produit dans son catalogue tout fait de 1,5 million d'articles et crée une carte. Ensuite, le service transfère les articles à la caisse et la caisse enregistreuse reçoit des informations mises à jour sur les noms, les prix des marchandises, etc.
Comment indiquer le nom des biens (travaux, services) sur un reçu
Aujourd'hui, en Russie, il n'y a pas répertoire unifié nomenclature des biens (travaux, services). La loi n° 54-FZ sur l'utilisation des caisses enregistreuses ne contient pas d'exigences strictes concernant l'indication des noms sur un reçu de caisse. Les représentants du Service fédéral des impôts recommandent de respecter la règle suivante : le nom du produit (ouvrage, service) doit être clairement compris par l'acheteur. Dans ce cas, vous pouvez utiliser le nom général du groupe de produits. Par exemple, une boulangerie qui vend des petits pains aux graines de pavot, aux raisins secs et à la cannelle pourrait étiqueter ces produits comme des « petits pains assortis », tandis qu'un propriétaire d'entreprise vendant des jouets pour enfants pourrait les appeler « jouets assortis ».
En conclusion, attardons-nous sur une autre question importante : comment indiquer la nomenclature sur un ticket de caisse si le volume des biens et services n'est pas connu au moment du paiement ? Le ministère russe des Finances a répondu à cette question dans la lettre n° 03-01-15/26352 du 28 avril 2017 (voir « Le ministère des Finances a expliqué ce qu'il faut indiquer sur un reçu de caisse s'il est impossible de déterminer le volume et la liste des marchandises lors du paiement »). Illustrons ces explications par un exemple. Dans un parc d'attractions, un visiteur dépose une certaine somme d'argent sur une carte, qui lui donne accès aux attractions. À l’heure actuelle, on ne sait pas quels services il utilisera lors de sa visite au parc. Dans une telle situation, deux contrôles sont générés. Le premier chèque (émis lors d'une avance) affiche le montant des fonds effectivement reçus et l'indicateur du mode de paiement « avance », mais le nom des prestations n'est pas indiqué. Mais dans le deuxième chèque (il est émis au moment du paiement final, lorsque le visiteur remet la carte), tous les services reçus doivent être répertoriés, l'indicateur du mode de paiement « paiement intégral » doit être affiché, et dans le montant du paiement, indiquer « compensation anticipée » (cela montre que certains services étaient auparavant payés à l'avance).
Tous les points de vente qui utilisent des systèmes de caisse enregistreuse doivent remplacer les caisses enregistreuses traditionnelles par des caisses enregistreuses en ligne capables de transmettre en temps réel les données de chaque chèque saisi au bureau des impôts. Le rêve du fisc commence à se réaliser : contrôler les recettes de tous les points de vente du pays.
Pour ceux qui n'ont pas le temps d'installer des caisses enregistreuses en ligne ou qui ignorent les exigences de la législation russe, depuis le 15 juin 2016, de nouvelles sanctions sont déjà en vigueur pour violation des règles d'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse.
Qui ne peut pas utiliser le CCT
En droit le droit a été préservé ne pas installer de caisses enregistreuses en ligne pour un groupe de commerçants qui n'avaient jamais travaillé avec des systèmes de caisse enregistreuse.
- Vendeurs de journaux, magazines et produits connexes par l'intermédiaire de kiosques, si la part des revenus provenant de la vente de la presse représente au moins la moitié du chiffre d'affaires total.
- Les vendeurs de glaces et boissons non alcoolisées en fût.
- Les personnes engagées dans le commerce ambulant vendent leurs produits lors de foires, de marchés et d'expositions.
- Ceux qui vendent du lait, du kvas et du poisson vivant à partir de camions-citernes.
- Ceux qui vendent légumes de saison, fruits et melons.
DANS nouvelle édition Loi n° 54-FZ la liste des entreprises et des entrepreneurs individuels a été élargie, qui peut refuser d'utiliser les caisses enregistreuses et, par conséquent, les caisses enregistreuses en ligne. Il comprend des organisations et des entrepreneurs qui :
- fournir des services de cordonnerie et de peinture;
- fabriquer des clés et réparer des éléments de mercerie métallique ;
- vendre leur propre artisanat folklorique et artistique ;
- ainsi que les entrepreneurs individuels qui louent des locaux d'habitation leur appartenant.
Il est impossible de travailler sans CTT
L'exonération du CTT ne s'applique pas :
- si pour les règlements entre le vendeur et l'acheteur spécial appareils automatiques, à l'aide duquel le règlement avec le vendeur s'effectue sans sa participation directe ;
- si vous vendez des produits soumis à accises.
Le droit de travailler sans caisse enregistreuse est conservé pour les organisations pharmaceutiques dans les postes paramédicaux et paramédicaux-sages-femmes zones rurales. Des divisions distinctes des organisations médicales peuvent travailler sans CTT, à 2 conditions : elles disposent d'une licence pour les activités pharmaceutiques et elles sont situées dans des zones rurales où il n'y a pas de pharmacies.
De plus, le CCP ne peut pas être utilisé organisations et entrepreneurs qui travaillent dans des zones reculées et difficiles d’accès. Ceux-ci n’incluent pas les villes et villages. Seuls ceux qui travaillent dans un domaine figurant sur une liste spéciale sont autorisés à refuser le CCP. La liste est approuvée par les autorités régionales. Par conséquent, pour savoir si vous appartenez à la catégorie de ceux qui ne peuvent pas utiliser le CCP, vous devez contacter les autorités de votre région. Mais gardez à l’esprit que si vous avez le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses, vous devez toujours délivrer un document confirmant le fait du paiement lorsque vous effectuez des paiements en espèces à la demande du client. Auparavant, une telle exigence n'existait pas ; cette innovation est apparue après l'entrée en vigueur des dernières modifications de la loi sur l'application des CCP, en juillet 2016.
Qui a perdu le droit de travailler sans caisse enregistreuse
La loi sur l'utilisation des caisses enregistreuses, telle que modifiée pour la dernière fois en juillet 2016, a élargi, d'une part, la liste de ceux qui peuvent travailler sans caisse enregistreuse ; en revanche, un certain nombre d'entreprises et d'entrepreneurs ont été privés de ce droit.
Depuis le 1er juillet 2018, les contribuables et entrepreneurs de l'UTII ayant transféré sur le système fiscal des brevets, sont requis pour utiliser CCP. Si maintenant, en 2017, vous pouvez toujours travailler comme avant - il suffit d'émettre un document confirmant le paiement à la demande du client, alors, à partir du second semestre 2018, vous devrez commencer à utiliser les systèmes de caisse enregistreuse de manière générale.
A partir du 1er juillet 2018, ceux qui font du commerce sont privés du droit de travailler sans caisse enregistreuse : produits à base de thé dans les trains, billets de loterie, timbres-poste à leur valeur nominale. En 2017, vous pouvez toujours continuer à travailler sans caisse enregistreuse, mais d'ici juillet 2018, vous devrez commencer à travailler avec une caisse enregistreuse.
Une autre catégorie perd le droit de travailler sans caisse enregistreuse. Ce sont des organisations et des entrepreneurs distributeurs automatiques installés(distributeur automatique). Jusqu'au 1er juillet 2018, si vous installez des distributeurs automatiques, vous êtes tenu de les équiper de caisses enregistreuses.
Quand utiliser CTT dans le trading en ligne
Si vous faites du commerce en ligne, le paiement des biens ou des services peut être effectué en espèces ou directement sur le site Internet. L’acheteur peut payer la commande en espèces au coursier au moment de la livraison de la marchandise, ou par carte, puis l’argent est débité du compte de l’acheteur sans la participation directe du vendeur.
Dans le cas des espèces, l’utilisation de caisses enregistreuses va de soi. Mais que faire si des paiements électroniques sont effectués. Dans la version précédente de la loi d’application du CCP, le commerce en ligne n’était pas du tout mentionné. Dans la nouvelle édition de la loi n° 54-FZ, est apparue la notion de « règlements par moyens de paiement électroniques sur Internet », ce qui désigne les règlements entre l'acheteur et le vendeur sans leur participation directe à l'aide de dispositifs permettant à l'acheteur et au vendeur de interagir à distance.
Désormais, les magasins en ligne et toutes les organisations qui font du commerce via Internet à l'aide de systèmes de paiement électronique sont tenus d'utiliser des systèmes de caisse enregistreuse. Les commerçants Internet doivent acheter une caisse enregistreuse spéciale, nécessaire aux paiements en ligne. Contrairement aux caisses enregistreuses classiques, un tel appareil ne dispose pas d'imprimante pour imprimer les tickets.
Le CCP ne devrait être utilisé que pour ceux qui vendent des biens et des services aux particuliers.
Si votre produit ou service est destiné à des personnes morales et que tous les paiements s'effectuent entre entités juridiques (la forme organisationnelle et juridique n'a pas d'importance.), il n'est pas nécessaire d'utiliser le CCT.
Formulaires de déclaration stricte ou CCP
Les organisations et les entrepreneurs individuels fournissant des services au public le font depuis de nombreuses années dernières années travailler avec des formulaires de déclaration stricts (SSR). Un formulaire de déclaration stricte est un document comptable primaire équivalent à un reçu de caisse.
L'acheteur de la prestation reçoit un BSO au lieu d'un chèque. Depuis le 15 juillet 2016, des formulaires de déclaration stricts peuvent être utilisés non seulement lors de la fourniture de services, mais également lors de l'exécution de travaux. Ces formulaires sont imprimés dans des imprimeries ou générés via des systèmes automatisés spéciaux. Vous pouvez travailler ainsi jusqu'à mi-2018.
À partir du 1er juillet 2018, le droit de travailler avec des formulaires de déclaration stricts demeurera. Mais il ne sera pas possible d'imprimer le BSO par méthode typographique. Il ne reste qu'un seul moyen de générer des formulaires de déclaration stricts : il s'agit d'un système automatisé pour les formulaires de déclaration stricts.
Le système automatisé pour BSO, qui sera utilisé à partir de juillet 2018, est un type d'équipement de caisse enregistreuse et doit répondre aux mêmes exigences que pour les caisses enregistreuses.
Exigences relatives à l'équipement de caisse enregistreuse
Selon la nouvelle édition de la loi n° 54-FZ, les équipements de caisse enregistreuse sont des ordinateurs électroniques, des appareils informatiques et leurs complexes, qui :
- assurer l'enregistrement et le stockage des données fiscales (c'est-à-dire des informations sur les calculs) dans des dispositifs de stockage fiscal ;
- générer des documents fiscaux sous la forme d'un reçu de caisse, d'un formulaire de déclaration strict, etc., prévus par les lois de la Fédération de Russie ;
- transmettre des documents fixes sous format électronique à l'administration fiscale par l'intermédiaire d'un opérateur ;
- imprimer des documents fiscaux sur papier.
Les caisses enregistreuses dont l'utilisation est agréée doivent transmettre les documents fiscaux par voie électronique aux autorités fiscales. Cela signifie que la caisse enregistreuse doit être connectée à Internet. C’est de là que vient le terme caisse enregistreuse en ligne.
Le mode de connexion à Internet n'est pas réglementé par la loi n° 54-FZ. Selon vos préférences, vous pouvez vous connecter par câble, via Wi-Fi, en 3G ou par un autre moyen.
Selon la nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses, les informations sur chaque chèque poinçonné doivent être transmises au bureau des impôts sous forme électronique. Mais le transfert des données du vendeur au Service fédéral des impôts ne se fera pas directement, mais via l'opérateur de données fiscales (en abrégé OFD). Il s'agit d'organisations russes autorisées à traiter des données fiscales.
Pour stocker les données, les caisses enregistreuses en ligne sont équipées d'un lecteur fiscal, où toutes les données sur tous les paiements sont enregistrées et stockées. Un lecteur fiscal est un outil de cryptage logiciel et matériel (cryptographique). Il est situé à l'intérieur de la caisse, protégé par un sceau et contient des clés de cryptage des données qui seront envoyées au bureau des impôts.
Enregistrement du PCC 2017-2018
Auparavant, les vendeurs ne pouvaient travailler qu'avec des systèmes de caisse enregistreuse, qui étaient inclus dans une caisse spéciale. Cette règle demeure. Mais un autre registre est apparu : celui des campagnes fiscales. Les registres peuvent être consultés sur le site Internet du Service fédéral des impôts.
Avant de commencer les travaux, la caisse enregistreuse en ligne doit être enregistrée auprès du bureau des impôts, et lors du remplacement du lecteur fiscal, elle doit être réenregistrée.
Conformément à la loi n° 54-FZ, vous pouvez enregistrer une caisse enregistreuse en ligne sans vous rendre au bureau des impôts. Pour cela, remplissez tout Documents requis sur le site Internet du Service fédéral des impôts ou dans compte personnel sur le site de l'OFD, signez les documents avec un certificat de signature électronique et envoyez-les.
Depuis le 1er février 2017, seules les caisses enregistreuses en ligne sont enregistrées auprès du fisc. Si une caisse enregistreuse ordinaire a été enregistrée auprès du Service fédéral des impôts avant le 1er février 2017, elle peut être utilisée jusqu'au 1er juillet 2017. Ensuite, vous devez impérativement passer à la caisse enregistreuse en ligne.
Modernisation d'une caisse enregistreuse ordinaire en caisse enregistreuse en ligne
Tout le monde ne devrait pas acheter de nouvelles caisses enregistreuses. Certains des équipements actuellement utilisés peuvent être modernisés en tenant compte des exigences de la loi n° 54-FZ.
Vous pouvez découvrir quels modèles sont sujets à modification sur les sites Internet des fabricants, où sont publiées les listes de caisses enregistreuses pouvant être modernisées. Vérifiez si votre modèle de caisse enregistreuse figure sur cette liste. Pour répondre aux exigences de la loi 54-FZ, l'ancienne caisse enregistreuse doit être équipée d'un dispositif de stockage fiscal. Cela peut être fait dans les centres de service technique.
Si vous achetez nouvelle caisse enregistreuse, vérifiez s'il figure dans le registre des caisses enregistreuses agréées pour une utilisation sur le site Internet du Service fédéral des impôts.
De plus, il doit y avoir un numéro de série sur le corps de la caisse enregistreuse ; L'appareil doit disposer d'une horloge intégrée et d'un dispositif d'impression de reçus avec un code-barres bidimensionnel.
Encaissements et BSO en 2017, 2018
La version mise à jour de la loi n° 54-FZ contient une liste impressionnante de détails obligatoires sur un encaissement et un formulaire de déclaration strict.
Outre la date et l'heure de calcul qui nous sont compréhensibles et familières, la liste comprend : le lieu d'achat, le régime de taxation, le taux de TVA, le modèle de stockage fiscal. Dans le cas d'une adresse, il s'agit de l'adresse postale du magasin ou de l'adresse du site Internet.
Pour chaque fait de vente, le vendeur est tenu de délivrer à l'acheteur soit un récépissé, soit un BSO. Avec le passage aux caisses enregistreuses en ligne, au lieu d'émettre un reçu sur papier, le caissier peut envoyer un chèque ou un BSO au format électronique sur l'e-mail ou le smartphone du client. Dans ce cas, l'acheteur n'a pas forcément besoin du reçu lui-même ; il lui suffit de recevoir du vendeur juste un lien grâce auquel il pourra se rendre sur le site et imprimer le document. L'acheteur peut se voir communiquer : le numéro d'enregistrement de la caisse, le montant, la date et l'heure du paiement. Ensuite, grâce à ces informations, il peut retrouver et imprimer un reçu ou BSO sur le site Internet indiqué par le vendeur.
Si une boutique en ligne pratique la vente à distance (et c'est la majorité des magasins), il n'est pas nécessaire d'émettre des chèques papier ou des BSO. La boutique en ligne est tenue de transférer les documents à l'acheteur sous forme électronique.
Comment corriger un chèque ou un BSO
DANS nouvelle version La loi n° 54-FZ a introduit les notions suivantes : correction du reçu de caisse et correction du formulaire de déclaration stricte.
Ces documents sont nécessaires pour corriger les calculs effectués précédemment. Vous pouvez générer un contrôle de correction ou un BSO de correction au cours d'une même équipe. Il ne sera pas possible de corriger les calculs de la veille ou des précédents.
Amendes et sanctions en cas de violations d'espèces
La responsabilité en cas de non-utilisation de caisses enregistreuses ou de violations du champ d'application des caisses enregistreuses est prévue à l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. Les nouvelles sanctions sont déjà appliquées depuis le 15 juillet 2016.
Délai pour traduire en justice
Le délai pour tenir les personnes responsables des violations d'argent liquide est passé de deux mois à un an.
Désormais, le Service fédéral des impôts peut prendre une décision en cas de non-utilisation de caisses enregistreuses ou d'une autre infraction dans ce domaine dans un délai d'un an à compter du jour où l'infraction a été commise.
Pénalité pour non-utilisation des caisses enregistreuses
L’amende pour non-utilisation du matériel de caisse (CCT) dépend « du montant du règlement effectué sans recours au CCT » :
- Pour les personnes morales, l'amende varie de 75 % à 100 % du montant du règlement sans utilisation de caisse enregistreuse, mais pas moins de 30 000 roubles.
- Pour fonctionnaires et les entrepreneurs individuels, l'amende varie de 25 à 50 % du montant du règlement sans utilisation de caisse enregistreuse, mais pas moins de 10 000 roubles.
Pénalité pour non-usage répété du CCP
Si au cours de l'année, une organisation ou un entrepreneur individuel enfreint la législation sur l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse dans le deuxième, le troisième, etc. puisque les sanctions seront plus sévères.
Si le montant des règlements « répétés » sans utilisation de la caisse enregistreuse s'élève à 1 million de roubles ou plus, les fonctionnaires risquent une disqualification pour une période d'un à deux ans, et les organisations et les entrepreneurs individuels sont confrontés à une suspension de leurs activités pouvant aller jusqu'à 90 jours.
Amendes pour violation de la législation sur les systèmes de caisse enregistreuse
Pour l'utilisation d'une caisse enregistreuse ne répondant pas aux exigences établies, violation de la procédure d'enregistrement d'une caisse enregistreuse, de la procédure, des modalités de sa réinscription, de la procédure et des conditions de son utilisation :
- pour les fonctionnaires et les entrepreneurs individuels - un avertissement ou une amende de 1,5 mille à 3 mille roubles ;
En cas de défaut de fourniture de documents et d'informations à la demande de l'administration fiscale, ou pour non-respect des délais de soumission :
- pour les fonctionnaires ou les entrepreneurs individuels - un avertissement ou une amende de 1,5 mille à 3 mille roubles ;
- pour les organisations - un avertissement ou une amende de 5 000 à 10 000 roubles.
En cas de défaut de délivrance à l'acheteur d'un reçu de caisse ou d'un BSO sur papier, ou de défaut d'envoi de ces documents sous forme électronique :
- pour les fonctionnaires et les entrepreneurs individuels - un avertissement ou une amende de 2 000 roubles ;
- pour les organisations - un avertissement ou une amende de 10 000 roubles.
Les sanctions pour violations établies par les parties 2, 4 et 6 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie peuvent être évitées si vous signalez de manière indépendante la violation au Service fédéral des impôts. Mais cela doit être fait avant que la décision pertinente ne soit prise.